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免責聲明

上述內容為一般稅務資訊以方便貴司參考,並非取代任何稅務意見或其他專業意見。客戶清楚瞭解及確認,香港稅務局於整個納稅評估過程中保留最終決定權。如上述內容的中英文版本有不一致的情況,應以英文版為准。

2020經濟預測與前景

圖片來源: 2018-19 財政預算案(https://www.budget.gov.hk/2020/sim/io.html)

  • 預測本地生產總值增長為-1.5%至0.5%
  • 預測全年整體通脹率1.7%,基本通脹率2.5%

政府稅收及其他措施的建議

稅務優惠

撐企業、保就業

利得稅

  • 寬減100%的2019/20年度利得稅,上限為港幣20,000元。

非住宅物業差餉

  • 寬免2020-21年度四季差餉,首兩季以每戶每季港幣5,000元為上限,其後兩季則以每戶每季港幣1,500元為上限。

商業登記費

  • 寬免2020/21年度的商業登記費。

紓解民困

薪俸稅

  • 寬減100%的2019/20年度薪俸稅及個人入息稅,上限為港幣20,000元。

宅物業差餉

  • 寬免2020-21年度四季差餉,以每戶每季港幣1,500元為上限。

發放現金

  • 向18歲或以上的香港永久性居民發放港幣10,000元。

其他

企業方面

  • 在「中小企融資擔保計畫」下,推出由政府作百分之百擔保的特惠低息貸款,申請期為6個月。貸款額為合資格申請企業6個月的薪酬及租金開支,以港幣200萬元為上限,還款期長達3年,可選擇首6個月還息不還本。政府會為此提供最多港幣200億元的信貸保證。
  • 補貼合資格的非住宅電力用戶額外4個月每月百分之七十五的電費開支,每戶每月補貼上限為港幣5,000元。
  • 減免非住宅用戶額外4個月百分之七十五的應繳水費及排汙費,每戶每月減免額上限分別為港幣20,000元及12,500元。
  • 向本地回收企業提供新一輪為期6個月的租金資助計畫。
  • 向政府物業、土地及環保園等的合資格租戶提供額外6個月百分之五十的租金或費用寬免。
  • 向短期地契條款豁免書的合資格持有人提供額外6個月百分之五十的費用寬免。
  • 向康樂及文化事務署轄下文娛中心設施的租用者額外提供6個月百分之五十的基本場租寬減。
  • 向郵輪公司及現有碼頭商戶提供額外6個月的收費及租金減免。

市民方面

  • 向領取社會保障金額的人士發放多1個月的綜合社會保障援助標準金額、高齡津貼、長者生活津貼或傷殘津貼。鼓勵就業交通津貼亦會作出相若安排。
  • 為香港房屋委員會和香港房屋協會公共租住單位的較低收入租戶代繳1個月租金。
  • 為參加2021年香港中學文憑考試的學校考生代繳考試費。

加強服務

醫療設施

  • 政府在2016年提出第一個十年醫院發展計畫,並預留港幣2,000億元的撥款,多項工程現正進行,預計整個計畫會額外提供超過6,000張病床和超過90個手術室。
  • 醫管局亦正積極推動第2個10年醫院發展計畫,預計可額外提供超過9,000張病床及其他新增醫療設施,足以應付直至2036年的預計服務需求。

醫護人手

  • 醫管局在去年12月成立「持續發展專責小組」,聚焦檢視挽留人手等策略,提出以下3項重點建議:
    1. 優化特別退休後重聘計畫,鼓勵更多資深醫生在退休後以合約安排繼續為醫管局服務,直至65歲;
    2. 考慮在5年內增加約200個副顧問醫生晉升至顧問醫生的機會,以挽留富經驗的人才;以及
    3. 為已考獲專科資格的註冊護士提供額外津貼,以挽留人手並鼓勵他們的持續護理專業發展。

基層醫療

  • 政府會繼續投放資源在地區全力推動基層醫療,並計畫未來兩年,在另外六區成立地區康健中心。政府為此預留經常開支港幣6億5000萬元。至於其餘11區,政府會撥款約港幣6億元,在正式設立地區康健中心前,資助非政府組織設立規模較小、屬過渡性質的「地區康健站」。

金融服務

證券市場

  • 建議寬免在港上市的交易所買賣基金(即ETF)的市場莊家在參與發行及贖回ETF單位的過程中的股票買賣印花稅,進一步降低在港上市ETF的交易成本,推動香港ETF市場的發展。

綠色金融

  • 因應市場情況,政府計畫于未來5年發行合共約港幣660億元綠色債券,以進一步鞏固和發展香港作為區內首要綠色金融樞紐的地位。

零售債券市場

  • 計畫在今年內再次發行通脹掛鉤債券,推動零售債券市場的進一步發展。
  • 繼續發行銀色債券,為年滿65歲的香港居民提供更多合適的投資產品,並鼓勵金融業界繼續開發銀色市場。

公共年金

  • 退休理財方面,政府於2018年推出香港年金計畫,讓長者將資產轉化成終身穩定的現金流。為讓更多市民可以按需要及早參與,政府會將香港年金計畫的最低投保年齡由65歲降至60歲。香港年金公司會儘快公佈詳情。

定息按揭貸款

  • 為了讓有意置業人士有更多貸款選擇,減低他們面對利率波動的風險,香港按揭證券有限公司將推出試驗計畫,透過銀行提供上限為港幣1000萬港元,年利率分別為百分之二點七五、二點八五及二點九五的10、15及20年期的定息按揭貸款。

資產及財富管理

  • 計畫為在本港營運的私募基金所分發的附帶權益,在符合若干條件下,提供稅務寬免,以吸引更多私募基金在香港註冊和營運。我們會就方案徵詢業界意見,待立法工作完成後,有關安排將由2020/21年度起適用。

完善監管

  • 國際監管機構財務行動特別組織(組織)在去年年中就香港的打擊洗錢及恐怖分子資金籌集制度完成全面評估。香港成為亞太區內第一個成功通過組織審核的成員地區。政府會參考評估報告的建議,進一步加強香港的打擊洗錢及恐怖分子資金籌集制度,包括考慮將虛擬貨幣服務提供者與珠寶玉石及貴金屬行業納入規管框架內。政府計畫在今年內就具體建議進行公眾諮詢。
  • 會繼續根據巴塞爾銀行監管委員會的規定,落實最新的國際銀行業監管標準,以維持香港的金融穩定。

創新科技

推動研發

  • 政府繼續為企業的合資格研發開支提供額外稅務扣減,以及通過創新及科技基金資助本地研發工作,促進技術轉移和研發成果的實踐和商品化。政府會於下月將「公營機構試用計畫」的適用範圍,擴大至全港從事研發的科技公司。
  • 納米及先進材料研發院亦授權一間口罩生產商利用其專利納米纖維技術,生產透氣度高、有殺菌功能的口罩。政府亦正探討與可重用口罩相關的應用科技方案。

再工業化及產業發展

  • 政府一直在基建、財政、技術及人才方面支持香港再工業化,並會向創新及科技基金注資港幣20億元,推行「再工業化資助計畫」,以配對形式資助生產商在香港設立新的智慧生產線。
  • 政府亦會向香港科技園公司(科技園公司)增撥港幣20億元,把一幢位於元朗工業邨的舊廠房改建為「微電子中心」,提供現代化生產設施。
  • 政府會優化「科技券」計畫,鼓勵本地企業更多使用科技服務和方案,提高生產力或升級轉型。政府的出資比例會由現時的2/3上調至3/4,資助上限亦會由港幣40萬元提高至港幣60萬元,而可獲批項目的上限亦由4個增至6個。

發展創科基建

  • 科技園公司正探討科學園第二階段擴建計畫的可行性。政府會為擴建計畫預留港幣30億元。
  • 科技園公司在將軍澳工業邨發展的資料技術中心及先進製造業中心將按計劃分別於今年上半年及2022年落成。
  • 正為數碼港第五期發展用地進行法定城市規劃程式,並計畫於2021年上半年向立法會申請撥款,預計最快於2024年竣工,期望可吸引更多科技公司和初創企業進駐。

支持初創企業

  • 政府以不同方式支援初創企業,包括加強科技園公司及數碼港對其租戶和培育公司的支持,通過「大學科技初創企業資助計畫」支援由大學團隊成立的初創企業,以及運用創科創投基金,與風險投資基金共同投資本地創科初創企業。

航運物流

空運業

  • 香港機場管理局(機管局)估計,3跑道系統在2024年年底全面運作後,香港國際機場每年的客運和貨運能力將分別提升至約1億人次和約港幣900萬公噸,足以應付至2030年的航運需求。

海運業

  • 政府會修訂法例,為船舶租賃活動提供稅務優惠,包括寬免合資格船舶出租商的利得稅、合資格船舶租賃管理商一半利得稅,以及包括海事保險在內的合資格保險業務一半利得稅。同時,政府亦會研究其他稅務措施,吸引更多國際航運業務經營者和委託人落戶香港。

提升物流業營運效率

  • 為鼓勵物流業應用科技提高生產力,政府會撥款港幣3億4500百萬元,在今年推出一項先導計畫。每個合資格第3方物流服務供應商可獲資助推行最多4個合共港幣100萬元的項目,預計可惠及約300家企業。

旅遊

  • 政府會向旅遊發展局額外撥款超過港幣7億元,讓該局在疫情過後,加強對外推廣,重振旅遊業。

貿易

  • 向貿易發展局(貿發局)增撥港幣1億5000萬元,舉辦多項宣傳香港的活動,於外地主要城市設立香港館、「香港‧設計廊」及流動商店,以及舉辦多個商貿考察團。此外,防疫抗疫基金下亦預留資源,資助企業參與貿發局舉辦的展覽和會議,以及為在香港會議展覽中心和亞洲國際博覽館舉辦的展覽和國際會議提供資助。

專業服務

  • 預留約港幣4億5000元,讓律政司推行「願景2030—聚焦法治」計畫,加深香港社會對法治概念的認識及實踐。

文化創意

文化發展

  • 為「藝術發展配對資助計畫」增撥9億元,進一步帶動贊助文化藝術的風氣。

培育人才

創科

  • 會繼續推行「再工業化及科技培訓計畫」,資助本地企業人員接受高端科技培訓。
  • 政府一直大力推動 STEM 教育,為創科發展提供生力軍。政府將預留港幣4000萬元,為本地大學 STEM 課程的本科及研究生安排短期實習。

建造業

  • 政府在去年預算案提出撥款港幣2億元,吸引年輕人加入建造業和加強人才培訓。待立法會批准撥款後,建造業議會會全面推展各項措施。

藝術行政

  • 已向藝術發展局和康樂及文化事務署合共撥款港幣2億1600百萬元,提供約700個實習、獎學金及在職培訓名額,加強培訓藝術行政人員,支持香港文化藝術發展。

青年創業

  • 政府早前預留港幣10億元,支持青年發展委員會的工作。委員會已動用其中港幣5億元推出一系列新計畫和措施,包括向青年發展基金注資港幣3億元,幫助青年創新創業和向上流動。基金即將批出約港幣1億元,資助十多個非政府機構推行青年創業計畫,為近200名有意或已經創業的青年提供資助,以及向約4000名青年提供創業支援及孵化服務。

提供實習名額

  • 政府會在2020/21年度把短期實習名額大幅增加至近5000個,讓同學有更多機會在政府及公營機構實習,瞭解其運作和累積經驗,為將來的發展作好準備。

粵港澳大灣區

金融服務

  • 領導小組公佈了6項與金融相關的措施,涵蓋個人銀行服務和保險等領域。本港與內地就建立雙向理財通機制的磋商進展良好,目標是在風險可控和保障投資者的前提下,讓香港和大灣區內地城市的居民可購買對方市場的理財產品。此舉將為兩地金融業界開闢更廣闊的市場,為兩地居民提供更多選擇,促進人民幣跨境流動和使用,進一步鞏固香港作為離岸人民幣樞紐和資金進出內地的橋樑。政府會爭取儘早落實措施。

創新科技

  • 位元處落馬洲河套地區的港深創新及科技園(創科園),是港、深兩地未來的重點科研合作基地。首批土地的處理工程進展良好。政府將會適時向立法會申請撥款,以展開第1期主體工程及第一批樓宇建造工程。

一帶一路

  • 政府會繼續積極支援香港企業和專業服務界別與內地企業一同「走出去」,開拓海外業務,包括國家在海外建設的經貿合作區,並加強與海外市場的聯繫,抓緊「一帶一路」倡議所帶來的機遇。

土地資源

房屋用地

  • 中長期而言,多個新發展區項目將為市民帶來超過21萬個房屋單位。當中東湧東填海工程的首幅房屋用地下個月已可交付使用,預計2024年首季可提供一萬個公營房屋單位。
  • 改劃房屋用地方面,過去6年已完成135幅,涉及超過14萬7000個公營房屋單位及約4萬4000個私營房屋單位。另有12幅正在改劃中,預計可提供約1萬1000個房屋單位,超過九成為公營房屋。另有25幅的改劃工作會在明年陸續展開,涉及近8萬5000個單位,逾九成為公營房屋。

房屋供應

  • 按最新預測,在2019/20至2023/24年度的5年內,公營房屋總建屋量合共約為10萬零400個單位,當中包括約7萬4400個公共租住房屋及「綠表置居計畫」單位,以及約2萬6000個其他資助出售單位。
  • 私營房屋方面,估計2020至2024年私人住宅單位的每年平均落成量約為1萬9600百個,較過去5年的平均數增加約百分之二十五。

土地供應

  • 2020/21年度賣地計畫共有15幅住宅用地,預計可供興建約7500百個單位。加上鐵路物業發展及私人發展和重建專案,預計全年的潛在土地供應可供興建約1萬5700個單位。
  • 為滿足經濟發展需要,賣地計畫亦包括六幅商業用地,預計可提供約83萬平方米樓面面積。發展局局長即將公佈下一年度賣地計畫詳情。

環境保護

成立低碳綠色科研基金

  • 建議撥款港幣2億元成立低碳綠色科研基金,支援減碳技術和綠色科技的研發及應用,並分享研究成果。

推動電動車應用

  • 充電設施方面,政府今年會推出港幣20億元先導計畫,資助合資格的現有私人住宅樓宇停車場安裝基礎設施,方便車主安裝充電器。
  • 政府現正研究適合香港使用的電動公共小型巴士,以及其相關充電設施的基本技術要求和規格,並會制訂有關指引。政府將撥款港幣8000萬元推行試驗計畫,讓行走固定路線的綠色專線小巴率先採用。

電動渡輪試驗計畫

  • 為減少渡輪的排放,政府計畫在維多利亞港內渡輪航線推行電動渡輪試驗計畫,並就此預留港幣3億5000萬元,相關部門將會制訂詳情。

廢紙回收

  • 為支持廢紙回收行業,政府建議由2020/21年度起,每年預留不少於港幣3億元推行廢紙回收服務計畫。

清潔生產夥伴計畫

  • 「清潔生產夥伴計畫」鼓勵港資工廠採用清潔生產技術,有助改善區域環境質素。政府已預留約港幣3億元,把計畫延續5年至2025年3月。

智慧城市

數碼基建

  • 政府將多管齊下推動 5G 網路發展和應用,包括資助網路營辦商擴大光纖網路至偏遠鄉村。我們亦會開放更多合適的政府物業、有蓋巴士站和電話亭等,供營辦商安裝基站,支援5G 網路建設。

「智方便」

  • 創新及科技局會在今年第四季推出「智方便」一站式個人化數碼服務平臺,預計到明年年中,市民可通過「智方便」使用超過一百項政府網上服務。

智慧交通基金

  • 為智慧交通基金預留約港幣10億元,資助企業或機構進行與車輛有關的創新科技研究和應用,預計基金可在2020/21年度內正式投入運作。

地理空間資料

  • 再預留港幣6000萬元設立首間地理空間實驗室,鼓勵民間開發應用空間資料的流動應用程式。

工程監督系統數碼化

  • 發展局積極推動工程監督系統數碼化,政府會撥款港幣1億元開發一個綜合數碼平臺,實現資料整合和資訊互換,以加強專案監督。

體育發展

  • 為進一步推動本港的體育發展,政府對中國香港體育協會暨奧林匹克委員會和60個體育總會的總資助額,將由現時每年約港幣3億元,在4年間大幅增加至超過港幣5億元。我們會繼續推展香港體育學院的新設施大樓計畫,為本地運動員提供世界級訓練和支持設施。

城市建設

優化海濱

  • 政府已預留港幣65億元,推動多個海濱發展項目。

關愛社會

  • 政府會繼續投放資源加強安老服務。今、明兩年將增加合共3000個為體弱長者提供的家居照顧服務名額,以及在本財政年度增加1000張為身體機能中度或嚴重缺損的長者而設的社區照顧服務券。2020/21年度涉及全年經常開支超過港幣3億元。此外,政府將增撥港幣7500百萬元,資助安老服務單位為有吞咽困難的長者提供軟餐。
  • 為及早識別和支援有福利需要的學前兒童及其家庭,政府通過獎券基金撥款約港幣9億9000萬元,分階段為資助幼兒中心、幼稚園及幼稚園暨幼兒中心合共約15萬名兒童及其家庭提供社工服務。
  • 由2020/21年度起,政府會向受社會福利署津助並營運日間服務單位的非政府機構提供額外撥款,以支付其活動區域的冷氣費用,涉及全年經常開支約港幣4600萬元。

香港2019/20及2020/21年度各類稅項概覽

薪俸稅

i. 個人免稅額及可扣稅項目

2019/20
港幣
2020/21
港幣
基本免稅額
單身人士 132,000 132,000
已婚人士 264,000 264,000
 
額外免稅額
子女 – 第1至9名子女(每名計算)
出生年度 240,000 240,000
其他年度 120,000 120,000
供養父母或祖父母(每名)
I. 55至59歲
不與納稅人同住 25,000 25,000
全年與納稅人同住 50,000 50,000
II. 60歲或以上
不與納稅人同住 50,000 50,000
全年與納稅人同住 100,000 100,000
供養兄弟/姊妹 1 37,500 37,500
單親人士 132,000 132,000
供養傷殘家屬(每名) 75,000 75,000
傷殘人士免稅額 75,000 75,000
 
額外扣稅專案
個人進修開支 2 100,000 100,000
自住居所按揭利息 3 100,000 100,000
供養接受院舍照顧的父母/祖父母的支出 100,000 100,000
強制性公積金供款 18,000 18,000
附積金自願性供款和合資格年金保費 60,000 60,000
合資格自願醫保產品的保費 每名受保人8,000 每名受保人8,000
認可慈善捐款 4 35% 35%
 
備註
1 該名受供養人士未曾申請扣除子女免稅額
2 在認可機構報讀進修課程可扣稅開支的最高限額
3 由2017/18課稅年度起,居所貸款利息扣除年期為20個課稅年度
4 認可慈善捐款可扣稅金額以納稅人應稅收入扣除支出及折舊免稅額後的35%為最高限額

ii. 薪俸稅標準稅率

2019/20 及 2020/21
標準稅率 15%

iii. 薪俸稅累進稅率

應課稅收入 2019/20 及 2020/21
最初 HKD 50,000 2%
其後 HKD 50,000 6%
其後 HKD 50,000 10%
其後 HKD 50,000 14%
餘額 17%

利得稅

2019/20 及 2020/21稅率 備註
應評稅利潤 非有限公司 有限公司
首港幣 2,000,000 7.5% 8.25%
餘額 15% 16.5%
備註

所有在香港有應課利得稅利潤的實體都可按兩級制利得稅率課稅。不過,如某實體在評稅基期完結時,有一間或多間有關連實體,兩級制利得稅率則只適用於獲提名的其中一間有關連實體,其餘的有關連實體將不適用於兩級制利得稅率。

物業稅

納稅人 2019/20 及 2020/21
物業業主 15%

印花稅

i. 股票交易

交易性質 2019/20 及 2020/21
賣或購買任何香港證券的成交單據 每張售賣及購買單據所載的代價款額或價值的0.1%
無償產權處置轉讓書 港幣5另加轉讓證券價值的0.2%
任何其他種類的轉讓書 港幣5

ii. 租約

出租期 2019/20 及 2020/21
無指定租期或租期不固定 0.25%
租約指明之租期不超逾1年 0.25%
租約指明之租期超逾1年,但不超3年 0.5%
租約指明之租期超逾3年 1%
租約內提及的頂手費及建造費等 代價的4.25%(如根據租約須付租金);否則與買賣不動產的印花稅相同

iii. 物業交易

第1標準

  • 第1部(稅率適用於住宅物業):稅率劃一為物業售價或價值[以較高者為准]的15%。
  • 第2部(適用於非住宅物業及某些在2013年2月23日或之後但在2016年11月5日就取得住宅物業所簽位的文書。
出售代價(港幣) 第1標準第2部稅率
2,000,000 或以下 1.5%
2,000,001 至 2,176,470 30,000 + 超逾2,000,000的款額的20%
2,176,471 至 3,000,000 3%
3,000,001 至 3,290,330 90,000 + 超逾3,000,000的款額的20%
3,290,31 至 4,000,000 4.5%
4,000,001 至 4,428,580 180,000 + 超逾4,000,000的款額的20%
4,428,581 至 6,000,000 6%
6,000,001 至 6,720,000 360,000 + 超逾6,000,000的款額的20%
6,720,001 至 20,000,000 7.5%
20,000,001 至 21,739,130 1,500,000 + 超逾20,000,000的款額的20%
21,739,130 以上 8.5%

第2標準

出售代價(港幣) 第2標準稅率
2,000,000 或以下 100
2,000,001 至 2,176,470 100+ 超逾2,000,000的款額的10%
2,176,471 至 3,000,000 1.5%
3,000,001 至 3,290,330 45,000 + 超逾3,000,000的款額的10%
3,290,331 至 4,000,000 2.25%
4,000,001 至 4,428,580 90,000 + 超逾4,000,000的款額的10%
4,428,581 至 6,000,000 3%
6,000,001 至 6,720,000 180,000 + 超逾6,000,000的款額的10%
6,720,001 至 20,000,000 3.75%
20,000,001 至 21,739,120 750,000 + 超逾20,000,000的款額的10%
21,739,120 以上 4.25%
  1. 從2016年11月5日起,所有住宅物業交易的「從價印花稅」稅率劃一調高至15%。新措施將沿用現行雙倍從價印花稅機制下的豁免安排,包括:
    1. 香港永久性居民買家在取得住宅物業時並沒有擁有任何其他香港住宅物業,可按最基本的從價印花稅率(即第2標準稅率)繳稅,以及;
    2. 設定12個月時限,讓取得新住宅物業的香港永久性居民買家處置他們的原有物業。
  2. 除非獲豁免或另有規定,於2017年4月12日或以後若以一份文書取得或轉讓多於1個住宅物業,該文書須表第1標準第1部稅率繳納從價印花稅。

由2010年11月20日起,任何以個人或公司(不論在何地註冊)名義,在2010年11月20日或以後取得住宅物業,並在取得後24個月內(物業是在2010年11月20日或之後至2012年10月27日前取得)或36個月內政部長物業是在2012年10月27日之後取得)將其轉售,均須繳交「額外印花稅」。「額外印花稅」是根據物業交易的代價款額或物業市值班室以教高者為准),按賣方或轉讓方轉售或轉讓前持有物業的不同持有期而定的稅率計算;-

持有期 在2010年11月20日或之後至2012年10月27日前取得物業 在2012年10月27日或之後取得物取得
6個月或以內 15% 20%
超過6個月但在12個月或以內 10% 15%
超過12個月但在24個月或以內 5% 10%
超過24個月但在36個月或以內 - 10%

由2012年10月27日起,除非獲豁免,「買家印花稅」適用于香港永久性居民以外的任何人士(包括公司)於2012年10月27日或之後簽立的住宅物業買賣協議及售賣轉易契;除現有印花稅及「額外印花稅」(如適用)外,所有住宅物業亦受限於劃一15%的「買家印花稅」。

遺產稅

根據《2005年收入(取消遺產稅)條例》,政府由2006年2月11日起已取消遺產稅。

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進一步資料

以上資料主要節錄自香港政府「2020-21年度財政預算案」的網頁。

如欲獲取更多詳細資料,請閱覽「2020-21年度財政預算案」的網頁或與我司聯繫(電郵:tax@atrixbiz.com)。

參考

2020-21年度財政預算案
[ 2020年 2月 26日 ]

提示
假期通知:2019 元旦
本公司服務時間安排:1月 1日(星期二)休假,1月 2日(星期三)如常服務。

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